Jak uniknąć kary za złożony po terminie PIT?

Zgodnie z przepisem zawartym w art. 56 § 4 Kodeksu karnego skarbowego podatnik, który mimo ujawnienia przedmiotu lub podstawy opodatkowania nie składa w terminie organowi podatkowemu lub płatnikowi deklaracji lub oświadczenia podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.

Prawo daje jednak możliwość uniknięcia kary w takiej sytuacji. Należy jak najszybciej powiadomić urząd o niezłożonym przez nas w terminie zeznaniu podatkowym, zanim sam urząd zorientuje się, że dokumentów od nas nie ma, po czym uregulować należny podatek. Podatnik może zapewnić sobie bezkarność poprzez złożenie tzw. czynnego żalu, czyli dokumentu powiadamiającego urząd o popełnieniu czynu zabronionego. Prawidłowo złożony czynny żal uwalnia od odpowiedzialności karnej. Czynny żal jest prawnie uregulowany w Kodeksie karnym skarbowym w art. 16, w którym czytamy, że karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe nie podlega sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.

Instytucja ta warta jest uwagi nawet dla osób, które korzystają z usług księgowych. Znając to rozwiązanie, w nieprzewidzianych sytuacjach, można zaoszczędzić sobie wiele niepotrzebnego stresu. Podstawą skorzystania z czynnego żalu jest uregulowanie należności podatkowych (art 16 § 2 k.k.s.). Podatek należy zapłacić w terminie wyznaczonym przez organ podatkowy.

Przychody to uprawdopodobnione powstanie korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób niż wniesienie środków przez udziałowców lub właścicieli. W rachunkowości przychody są ustalane według zasady memoriałowej. Oznacza to, że przychód powstaje w chwili wystawienia faktury i wydania towaru, a nie w momencie zapłaty.

Według prawa podatkowego przychody ustalane są według zasady kasowej, jak i memoriałowej. Z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że przychodami są otrzymane pieniądze, w tym odsetki i różnice kursowe. Za przychody związane z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej, osiągnięte w roku podatkowym, uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane. Do przychodów podatkowych należy zaliczyć wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek, z wyjątkiem umorzonych pożyczek z Funduszu Pracy (naprawdę warto zainwestować w usługi rachunkowe). Przychodami nie są jednak zobowiązania i kredyty umorzone na podstawie bankowego postępowania ugodowego, postępowania upadłościowego lub programu restrukturyzacji. Według ustawy o rachunkowości umorzone zobowiązania stanowią pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe.

Ustawa o rachunkowości daje możliwość przechowywania niektórych dokumentów w postaci elektronicznej. Czy taka metoda archiwizowania może dotyczyć oryginałów faktur obcych zakupu oraz kopii własnych faktur sprzedaży?

Biura rachunkowe kierując się treścią rozporządzenia ministra odpowiadają na stawiane pytanie jednoznacznie. Faktury wystawiane w formie elektronicznej należy przechowywać w tej formie, z zastosowaniem elektronicznych urządzeń do przetwarzania (łącznie z cyfrową kompresją) i przechowywania danych, z wykorzystaniem technik teletransmisji przewodowej, radiowej, technologii optycznych lub innych elektromagnetycznych środków (§ 2 rozporządzenia w sprawie faktur elektronicznych). Faktury przesłane w formie elektronicznej powinny być przechowywane przez ich wystawcę oraz odbiorcę w formie elektronicznej w formacie, w którym zostały przesłane, w sposób gwarantujący autentyczność ich pochodzenia i integralność ich treści, jak również ich czytelność przez cały okres ich przechowywania (§ 6 ust. 5 rozporządzenia w sprawie faktur elektronicznych).

Na czym polega outsourcing w dziedzinie księgowości?

Outsourcing księgowości polega na powierzeniu realizacji funkcji księgowej danego przedsiębiorstwa profesjonalnej firmie. Konkretna forma współpracy między partnerami kontraktu outsourcingowego oraz szczegółowy podział zakresu prac bywa w praktyce różny. Przede wszystkim chodzi tu o podwyższenie jakości realizacji funkcji księgowej. Rachunkowość (w szczególności zarządcza) jest przede wszystkim systemem informacyjnym, którego głównym zadaniem jest dostarczanie menedżerom informacji wykorzystywanych przez nich przy podejmowaniu decyzji. Skorzystanie z usług profesjonalnego dostawcy usług księgowych powinno przyczynić się do trafnej analizy potrzeb informacyjnych podmiotu i dopasowania do nich raportów zarządczych. Możliwa dzięki wykorzystaniu rozwiązań informatycznych w obszarze baz danych, automatyczna aktualizacja raportów wpływa nie tylko na oszczędność czasu i środków, ale też jednocześnie redukuje występowanie opóźnień informacyjnych. Należy też oczekiwać, iż specjaliści z firmy księgowej na podstawie swego bogatego doświadczenia wielu różnych podmiotów wesprą decydentów swego klienta w samym procesie decyzyjnym, przede wszystkim na etapie generowania alternatywnych decyzji.

Kluczową rolę w tej definicji outsourcingu odgrywa fakt swobody wyboru sposobu wykonywania danej funkcji. Odróżnia on bowiem outsourcing od innych relacji między kontrahentami, gdzie wykonawca dostaje instrukcje od zleceniodawcy jak zadanie ma być wykonane. Zleceniodawca, w outsourcingu oczekuje określonych wcześniej wyników, natomiast sama realizacja całego procesu pozostaje w gestii wykonawcy. Celem outsourcingu księgowego, w jego najbardziej ogólnym ujęciu, jest zwiększenie skuteczności i efektywności prowadzonej działalności. Na ten ogólny cel składają się różnorodne cele cząstkowe. Są to przede wszystkim cele strategiczne. Głównym celem strategicznym outsourcingu jest skoncentrowanie się zakładu macierzystego na jego działalności kluczowej, decydującej o jego pozycji konkurencyjnej i perspektywach rozwojowych. Dzięki temu następuje zwiększenie swobody doboru partnerów i warunków współdziałania z nimi. Swobodny dobór partnerów pozwala uzyskać dostęp do know-how niemożliwego do osiągnięcia własnymi siłami.

Trybunał Sprawiedliwości UE orzekł w czwartek 20 listopada, że płacone za granicą składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne mogą być odliczone przez podatników rozliczających się w Polsce. Podkreślił jednocześnie, że polskie sądy nie powinny zwlekać ze stosowaniem tej zasady, choć pozwolił na to polski Trybunał Konstytucyjny. Jest to ważna informacja dla osób świadczących usługi księgowe. W UE zakazane są krajowe przepisy podatkowe, które mają zastosowanie do transgranicznej działalności gospodarczej i są mniej korzystne niż przepisy o działalności gospodarczej prowadzonej w obrębie tego państwa członkowskiego. Rozliczając się z fiskusem można bowiem odliczać składki płacone w Polsce. Takie prawo gorzej traktuje polskich przedsiębiorców prowadzących interesy za granicą, niż tych, którzy swoją działalność ograniczają do Polski. Jest to sprzeczne z obowiązującą na wspólnym unijnym rynku zasadą swobody przedsiębiorczości i świadczenia usług.

Podzielając co do meritum stanowisko Trybunału Konstytucyjnego, unijny Trybunał orzekł: zasada pierwszeństwa prawa wspólnotowego zobowiązuje sąd krajowy do stosowania prawa UE i do odstąpienia od stosowania sprzecznych z nim przepisów krajowych, niezależnie od wyroku, który odracza utratę mocy tych przepisów, uznanych za niekonstytucyjne.

Usługi rachunkowe objęte są zasadami wyrażonymi w ustawie o rachunkowości z 1994r.

Zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, należy ujmować się w księgach rachunkowych i wykazywać w sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich treścią ekonomiczną.

Rachunkowość jednostki obejmuje:

1) przyjęte zasady (politykę) rachunkowości;

2) prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym;

3) okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów;

4) wycenę aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego;

5) sporządzanie sprawozdań finansowych;

6) gromadzenie i przechowywanie dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą;

7) poddanie badaniu i ogłoszenie sprawozdań finansowych w przypadkach przewidzianych ustawą.

Zalety księgowości internetowej:

• prowadzenie bazy danych dostawców i odbiorców,
• automatyczne uzupełnianie Księgi Przychodów i Rozchodów,
• obliczanie i automatyczne księgowanie stawek amortyzacyjnych,
• obliczanie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego i VAT,
• obliczanie zobowiązań wobec ZUS,
• automatyczne tworzenie przelewów dla kontrahentów, urzędów skarbowych i ZUS.

Księgowość rejestrową stosuje się do operacji masowych. Podstawowym urządzeniem księgowym dla tej formy jest rejestr. Odzwierciedla on w pełni przebieg danej operacji gospodarczej w czasie. Każdy rejestr obejmuje dokumenty dotyczące ściśle określonego tematu. Na podstawie zapisów w rejestrach można ustalić operacje wykonane lub w trakcie realizacji. Zapewnia to łatwą analizę i kontrolę ewidencji i transakcji gospodarczych. Księgowość rejestrowa pozwala na bieżące księgowanie dokumentów w rejestrach wg poszczególnych zagadnień.

Mówiąc o umowie zlecenia oczywiście nie możemy pomijać faktu, iż może być ona zawierana w formie ustnej. Dla bezpieczeństwa zalecane jest jednak stosowanie formy pisemnej. Oto kilka praktycznych wskazówek (które z oczywistych względów nie wyczerpują tematu):

1. Strony umowy, zachowując formę pisemną zwykłą, powinny podpisać umowę własnoręcznie.

2. Kodeks cywilny nie nakazuje parafowania wszystkich stron umowy ale dla bezpieczeństwa warto stosować takie rozwiązanie.

3. Podpis zawierający imię i nazwisko osoby składającej powinien być czytelny.

4. Wszelkie dopiski poniżej podpisów powinny być także podpisane przez strony.